Enregistrement des OD de paie : tout comprendre ! (2024)

FAQs

Comment comptabiliser l'OD de paie ? ›

Les OD des charges salariales

Pour ces opérations diverses de paie, il vous suffit de débiter le compte 641 – rémunération du personnel et de créditer chaque charge due. Ici, il convient également de répartir les OD en fonction des caisses concernées à savoir Sécurité Sociale, Mutuelle ou Prévoyance.

Pour passer les écritures comptables liées aux charges sociales, vous devez débiter le compte 641, et créditer ensuite chaque charge due. Vous répartissez vos OD dans la classe 4 en fonction des caisses : Sécurité Sociale, Mutuelle, Prévoyance. C'est également le moment de passer l'OD de prélèvement à la Source.

Vous devez procéder en deux temps : Procéder à l'écriture comptable des cotisations Urssaf patronales : en débitant le compte 6451 « Cotisations à l'Urssaf » et en créditant le compte 431 « Sécurité Sociale ». Attention, les montants renseignés dans ces deux comptes doivent être identiques.

1.1 - C'est quoi une opération diverse (OD) ? Comme son nom l'indique, l'OD concerne divers types de charges ou de produits qui ne se classent pas dans les journaux comptables classiques. Ce ne sont donc pas des opérations relatives aux ventes, aux achats ou à la trésorerie (caisse et banque).

Les OD réparatrices désignent tous les mouvements liés à la réparation d'une erreur de comptabilité intervenue dans un autre journal comptable telle que : les comptes clients ; les comptes fournisseurs ; les comptes de tiers.

Dès lors qu'une entreprise emploie un ou plusieurs salariés, des écritures supplémentaires doivent être enregistrées en comptabilité. La plupart du temps, la comptabilisation de la paie et des charges sociales intervient mensuellement.

Deux méthodes de comptabilisation sont autorisées ; la méthode à l'avancement et la méthode à l'achèvement. Pour la détermination du résultat fiscal, des retraitements sont dans certains cas nécessaires.

Donner à la facture rectificative son propre numéro, et ne pas reprendre celle du document à annuler. Renvoyer au numéro et à la date de l'originale dans le corps du document, en faisant par exemple figurer la mention suivante : « Annule et remplace la facture n° [numéro de la facture remplacée] ».

L'avance sur salaire consiste en un paiement anticipé d'une partie du salaire pour des heures de travail qui, contrairement à l'acompte, n'ont pas encore été effectuées par le salarié. Exemple : le salarié peut demander à son employeur de lui payer au cours du mois de mars, sa paie correspondant au mois d'avril.

Comment comptabiliser un salaire négatif ? ›

Je vous conseille de créer un compte dans les 425 avec un libellé du style 'trop perçu sur rémunérations' et vous y comptabilisez vos nets négatifs. Au niveau du bulletin de paie du mois prochain, vous déduirez sur une ligne au niveau des acomptes. Créez une rubrique 'trop perçu mois précédent'.

Le compte 646 enregistre les charges sociales personnelles de l'exploitant, c'est-à-dire les cotisations sociales dues par les dirigeants ou les entrepreneurs individuels qui ne sont pas salariés de leur propre entreprise.

Le livre de paye présente pour l'ensemble des salariés le cumul par ligne de tous les bulletins. A mon avis, le journal de paye se présente " salarié par salarié " tandis que le livre de paye correspond à un ensemble de salariés (la totalité du personnel ou un service par exemple).

Enregistrement des salaires bruts pour comptabiliser la paie

Il s'agit bien du salaire brut et non du salaire net. Cela signifie que les retenues salariales ne sont pas encore déduites. Comptablement, le salaire brut est enregistré au débit en utilisant le compte 641000.

Le livre de paie est un ancien registre obligatoire des entreprises qui regroupe les informations des bulletins de paie des salariés. C'est en 1998 qu'il perd son statut obligatoire. Dorénavant, les sociétés doivent simplement conserver un double des feuilles de paie des employés.

La comptabilisation des fonds dédiés est obligatoire. La partie des ressources non utilisées à la clôture de l'exercice est comptabilisée au compte de passif « fonds dédiés » (numéro de compte 19) avec pour contrepartie une charge comptabilisée dans le compte de reports en fonds dédiés (numéro de compte 689).

Ce compte est destiné à enregistrer les charges qui sont engagées et consommées au cours de l'exercice comptable mais dont le paiement n'interviendra qu'après la clôture de l'exercice.

Ce compte est utilisé pour refléter dans les comptes de l'entreprise les montants dus à divers organismes sociaux ou tiers pour des charges n'ayant pas encore été payées à la date de clôture de l'exercice.